Las leyes de inmigración de los EE. UU. a menudo se refieren a los ciudadanos de otro país como «extranjeros», estén o no presentes legalmente en los Estados Unidos. Sin embargo, los términos «extranjero residente» y «extranjero no residente» provienen de una fuente completamente diferente: en realidad son términos de las leyes fiscales federales. La principal diferencia es que los extranjeros residentes deben impuestos sobre todos sus ingresos mundiales, mientras que los extranjeros no residentes deben impuestos solo sobre los ingresos generados a partir de fuentes estadounidenses.
A medida que se familiarice mejor con estas definiciones, se dará cuenta de que, contrariamente al mito popular, no necesita tener una tarjeta verde para adeudar impuestos al gobierno de los EE. UU.
¿Qué es un extranjero residente?
Hay dos pruebas para determinar si la ley fiscal federal clasifica a alguien como extranjero residente:
La prueba de la tarjeta verde para la clasificación fiscal de extranjeros residentes
Esto se aplica a alguien que tiene residencia permanente o condicional en los EE. UU . o una tarjeta verde . La persona es un ciudadano de otro país que está autorizado a vivir y trabajar en los EE. UU. de manera permanente (o, en el caso de un residente condicional, por dos años que luego podrían continuar en una estadía permanente).
Por la naturaleza misma de los requisitos impuestos a los residentes permanentes de los Estados Unidos, pasan la mayor parte de su tiempo viviendo en los Estados Unidos. Para mantener su tarjeta verde, no debe establecer su residencia principal en otro país y » abandonar » su residencia, ni permanecer fuera de los EE. UU. por más de un año.
(Las personas que planean permanecer fuera de los Estados Unidos por más de un año pueden, sin embargo, solicitar un permiso de reingreso antes de salir, para conservar su tarjeta verde ).
La prueba de presencia sustancial para la calificación fiscal de extranjero residente
Incluso sin tener una tarjeta verde, una persona que pasa 31 días en los Estados Unidos durante el año en curso y 183 días durante un período de tres años que incluye el año en curso y los dos años inmediatamente anteriores se considera extranjero residente.
Esto afecta a muchas personas que se encuentran en los EE. UU. con visas temporales, también conocidas como visas de no inmigrantes .
Existen diversas exenciones a esta obligación tributaria, como por el tiempo que las personas estuvieron en tránsito (menos de 24 horas en EE. UU.), el tiempo durante el cual la persona no pudo salir por necesitar tratamiento médico, así como los una visa F, J, M o Q) que no se han quedado en los EE. UU. más allá de un cierto período de tiempo.
¿Qué es un extranjero no residente?
Si va a pasar algún tiempo en los EE. UU., pero no cumple (o está exento de) la tarjeta verde o las pruebas de presencia sustancial, entonces lo más probable es que sea un extranjero no residente. Los estudiantes y maestros visitantes a menudo se clasifican como extranjeros no residentes en los primeros años de su estadía en los Estados Unidos.
Para obtener más detalles sobre estas definiciones, consulte la Publicación 519 del IRS, Guía fiscal de EE. UU. para extranjeros .
Implicaciones fiscales
Si usted es un extranjero residente, sus obligaciones fiscales en los EE. UU. son muy parecidas a las de un ciudadano de los EE. UU. Debe informar todos sus ingresos mundiales al IRS, incluso si permanece fuera de los Estados Unidos durante un año completo.
Si es un extranjero no residente, su obligación tributaria con el gobierno de los EE. UU. se reduce. Incluso usará un formulario de impuestos diferente al Formulario 1040 normal y pagará impuestos a tasas diferentes que los ciudadanos y extranjeros residentes. Solo deberá pagar impuestos sobre los ingresos generados dentro de los EE. UU., sin incluir las ganancias de capital. Y también podría aprovechar algunas exenciones de tratados internacionales.
Andres Villanueva
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