Una vez que obtiene una tarjeta verde (residencia permanente legal en los EE. UU.), automáticamente se convierte en residente fiscal de los EE. UU. Los residentes fiscales de EE. UU. deben declarar todos sus ingresos al Servicio de Impuestos Internos (IRS) del gobierno de EE. UU. en el momento de la declaración de impuestos , sin importar dónde se obtuvieron los ingresos. También deben reportar cierta información sobre activos financieros extranjeros.
Cómo informar los ingresos mundiales del titular de la tarjeta verde
Como residente permanente legal, deberá declarar los ingresos de su trabajo dentro de los Estados Unidos y cualquier dinero que reciba de inversiones o actividades comerciales realizadas fuera de las fronteras de los Estados Unidos.
O, si vives en otro país, deberás declarar los ingresos que obtienes de un trabajo allí. (Tenga en cuenta que si vive en otro país pero desea conservar su tarjeta verde de EE. UU., deberá tomar medidas para asegurarse de que las autoridades de inmigración de EE. UU. no consideren que ha abandonado o renunciado a su residencia , como presentar para un permiso de reingreso .)
Presentar una declaración de impuestos ante el IRS no significa necesariamente que el gobierno de los EE. UU. gravará todos sus ingresos mundiales. Los tratados internacionales a menudo regulan si debe o no pagar impuestos estadounidenses sobre los ingresos obtenidos en otros países. Existe una buena posibilidad de que obtenga un crédito fiscal contra sus impuestos de EE. UU. por cualquier impuesto sobre la renta que pague en otro país . Sin embargo, los titulares de la tarjeta verde deben al menos informar todos los ingresos que han obtenido en todo el mundo.
Es posible que haya escuchado un mito que dice que la cantidad de días que pasa en los EE. UU. cada año tiene algún efecto sobre si es o no residente fiscal de los EE. UU. Esto es cierto solo para las personas que tienen visas de no inmigrantes (temporales) . No es cierto para los titulares de tarjetas verdes. Si tiene una tarjeta verde, sus ingresos mundiales deben informarse al gobierno de los EE. UU., incluso si permanece fuera de los EE. UU. durante un año completo.
Deberá presentar el formulario de declaración de impuestos de EE. UU. 1040 cada año antes del 15 de abril. Este formulario, así como las instrucciones, se pueden encontrar en el sitio web del IRS en www.irs.gov .
Informe de los activos fuera de los EE. UU. del titular de la tarjeta verde
Según la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras («FATCA»), los residentes de impuestos sobre la renta de EE. UU. deben presentar el Formulario 8938 del IRS junto con su Formulario 1040 si poseen activos financieros extranjeros con un valor superior a $ 50,000.
El monto límite es mayor si presenta una declaración de impuestos conjunta o si vive fuera de los Estados Unidos. Esta obligación de informar se aplica a los activos mantenidos en los años gravables desde el 18 de marzo de 2010.
La idea detrás de esta ley es combatir un patrón de evasión fiscal por parte de personas que resguardan sus activos e inversiones en cuentas extraterritoriales.
Tenga en cuenta que esta es una obligación diferente a la requerida por el Departamento del Tesoro de los EE. UU. con respecto a las cuentas bancarias extranjeras, que debe informar antes del 30 de junio, como se describe en la página Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) del sitio web del IRS.
Consecuencias de no cumplir con las leyes fiscales de EE. UU.
El incumplimiento de las leyes fiscales de EE. UU. puede considerarse un delito. Si lo declaran culpable de un delito fiscal, puede ser multado o, en el peor de los casos, encarcelado. Además, su tarjeta verde puede ser revocada y puede ser expulsado de los Estados Unidos . Según FATCA, no informar sus activos extranjeros por más de $ 50,000 puede resultar en una multa de hasta $ 10,000 o hasta $ 50,000 por no informar después de haber sido notificado por el IRS.
El IRS también puede imponer una multa del 40 % por cualquier subestimación de impuestos atribuible a activos no revelados.
Otra posible consecuencia de no presentar declaraciones de impuestos de EE. UU., o de reclamar el tratamiento fiscal de no residente en virtud de un tratado fiscal entre su país de origen y EE. a expresar una intención de abandonar su estatus de residente permanente. Su tarjeta verde puede ser revocada sobre esta base.
Incluso si no lo procesan por un delito o se determina que ha abandonado su residencia en los EE. UU., la falta de declaración de impuestos puede impedir que se convierta en ciudadano de los EE . UU . La solicitud de ciudadanía, Formulario N-400, pregunta si ha presentado sus impuestos. Algunos solicitantes que no lo han hecho terminan teniendo que pagar impuestos atrasados y multas para continuar con su solicitud de ciudadanía estadounidense .
Para averiguar exactamente cómo seguir las leyes fiscales de los EE. UU., consulte a un contador, a un abogado de impuestos o al Servicio de Impuestos Internos de los EE. UU. (o visite su sitio web en www.irs.gov ). Y si no ha presentado sus impuestos y planea solicitar la ciudadanía estadounidense, o ha tenido problemas con las autoridades de inmigración, contrate también a un abogado de inmigración estadounidense con experiencia.
Andres Villanueva
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